Ob klassisches E-Liquid, Nikotinsalz-Liquid oder Nikotinshot: Bei vielen Produkten für E-Zigaretten wird ein Teil des Preises durch die Liquidsteuer bestimmt. Seit Juli 2022 wird diese Verbrauchsteuer in Deutschland je Milliliter erhoben. Ab 2027 kommen nach der im Oktober 2026 beschlossenen Reform weitere Erhöhungen hinzu. Für dich als Käufer ist vor allem eine Frage interessant: Wie viel Steuer steckt in einer 10-ml-Flasche – und was ändert sich bis 2030?

Was ist die Liquidsteuer – und welche Produkte betrifft sie?

Die deutsche Liquidsteuer gehört zur Tabaksteuer und erfasst sogenannte Substitute für Tabakwaren. Gemeint sind Erzeugnisse, die zur Verwendung in einer E-Zigarette bestimmt sind. Die Berechnung richtet sich nach dem enthaltenen Volumen in Millilitern – nicht nach der Nikotinstärke oder der Geschmacksrichtung.

Deshalb betrifft die Besteuerung nicht nur fertige Liquids mit Nikotin. Auch Nikotinsalz-Liquids, Nikotinshots sowie für E-Zigaretten bestimmte nikotinfreie Flüssigkeiten und Aromakonzentrate können darunterfallen. Bei vorbefüllten Pods ist entsprechend die steuerpflichtige Liquidmenge maßgeblich. Der im Produktnamen unseres Shops enthaltene Begriff „Kautabak“ bedeutet dagegen nicht, dass die hier erläuterte Liquidsteuer automatisch für alle anderen Artikelgruppen gilt.

Vom Einstieg 2022 bis 2030: Die Entwicklung je 10 ml

Zum Start am 1. Juli 2022 betrug die Abgabe 16 Cent pro Milliliter. 2024 und 2025 folgten weitere Anhebungen, Anfang 2026 erreichte die Steuer 32 Cent. Die vom Bundestag am 15. Oktober 2026 verabschiedeten neuen Stufen wurden am 16. Oktober vom Bundesrat gebilligt. Maßgeblich für die endgültige gesetzliche Geltung ist die Verkündung des Gesetzes.

* Gemeint ist der Betrag der Liquidsteuer zuzüglich der rechnerisch darauf entfallenden 19 % Umsatzsteuer – nicht der gesamte Bruttopreis der Ware. Die Umsatzsteuer fällt auf den gesamten Nettoverkaufspreis einschließlich der enthaltenen Verbrauchsteuer an. Stand: 20.10.2026; die Stufen 2027–2030 beruhen auf dem Gesetzesbeschluss und sind vor der Verkündung noch nicht geltendes Recht.

Grafik: Steuerstufen für eine 10-ml-Flasche ohne Umsatzsteuer.

Ein Nikotinshot, fünf Nikotinshots oder zehn: Was steckt steuerlich drin?

Eine einzelne 10-ml-Flasche ist leicht zu berechnen. Spannender wird der Vergleich bei mehreren Flaschen. Die folgenden Beispiele zeigen ausschließlich den Steueranteil inklusive der darauf entfallenden Umsatzsteuer für insgesamt 10 ml, 50 ml und 100 ml – nicht den Einkaufswert.

Rechnung auf Basis der jeweiligen Gesamtmenge, ohne Einzelrundungen pro Flasche. Bei Flüssigkeiten muss die konkrete steuerrechtliche Einordnung des Produkts beachtet werden.

2027 bis 2030: Warum gerade die nächsten Jahre relevant sind

Während die Liquidsteuer von 2022 bis 2026 in mehreren Stufen von 0,16 € auf 0,32 € pro Milliliter stieg, ist für 2027 ein zusätzlicher Sprung um sechs Cent je ml beschlossen. Danach folgen bis 2030 weitere Anhebungen um jeweils zwei Cent pro Milliliter und Jahr.

Für ein 10-ml-Liquid bedeutet das: 2027 kommen gegenüber 2026 60 Cent reine Liquidsteuer hinzu. Bei einer vollständigen Weitergabe der Mehrsteuer samt Umsatzsteuerwirkung entspräche das rund 71 Cent Mehrbelastung im Verkaufspreis. Von 2026 bis 2030 sind es insgesamt 1,20 € zusätzliche Liquidsteuer, brutto rechnerisch etwa 1,43 € je 10 ml.

Grafik: Die zeitliche Abfolge der Steuerstufen für 10 ml Liquid.

Warum wirken sich zusätzlich 19 % Mehrwertsteuer aus?

Die Liquidsteuer ist eine Verbrauchsteuer. Die allgemeine Umsatzsteuer von 19 % wird beim Verkauf auf den gesamten Nettoverkaufspreis einschließlich dieser Verbrauchsteuer berechnet. So erklärt sich, weshalb die Auswirkung einer Liquidsteuererhöhung im Bruttopreis rechnerisch höher ausfallen kann als die eigentliche Anhebung der Abgabe.

Beispiel 2030: 4,40 € Liquidsteuer für 10 ml plus 0,84 € rechnerischer Umsatzsteueranteil ergeben gerundet 5,24 €. Hinzu kommen alle weiteren Preisbestandteile und die Umsatzsteuer darauf. Daraus lässt sich daher kein verbindlicher künftiger Regal- oder Shoppreis ableiten.

Grafik: Liquidsteuer plus die rechnerisch auf diesen Steuerbestandteil entfallenden 19 % Umsatzsteuer.

Drei Punkte, die du beim Liquidkauf wissen solltest

Häufige Fragen zur Steuer auf Nikotinshots und Liquids

Unser Fazit: Bei Liquids lohnt sich der Blick auf die Steueranteile

Mit den geplanten Stufen wird die Liquidsteuer von 1,60 € je 10 ml zur Einführung 2022 auf 4,40 € ab 2030 steigen. Das entspricht einer Zunahme um 175 %. Für 10-ml-Liquids und Nikotinshots sind die Auswirkungen gut nachvollziehbar; bei mehreren Flaschen summieren sich die Beträge entsprechend.

Wir halten die steuerlichen Entwicklungen im Blick und informieren über Änderungen. Unsere derzeit angebotenen Liquids und Nikotinsalz-Liquids findest du im Kautabak-Shop in der Liquid-Kategorie.